Excel 财务比率分析

财务比率可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。财务比率分析可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人做出理智的决策。

具体分析操作步骤如下所示。

步骤01:切换至“财务比率分析表”,选中C7:D10单元格区域,切换到“插入”菜单,在“图表”栏里单击“插入饼图或圆环图”下拉按钮,然后选择“二维饼图”中的“饼图”,完成对图表的插入。

步骤02:双击图标标题,在标题文本框里输入标题内容“盈利能力比率”,切换到“格式”菜单,单击“形状填充”下拉按钮,在下拉框里选择“渐变”选项,然后在“变体”里选择“线性向下”选项。最终效果如图12-18所示。

图12-19 插入盈利能力比率饼状图

通过盈利能力比率分析表和盈利比率饼状图我们可以得知,资产负债率较高,营业毛利率比重较大。

Excel 负债变化分析

负债是指企业在一定时期内应还的债务。对负债项目的分析,以资产负债数据为主,对资产负债的流动性、变现能力分析,判断资产分布与资产运营是否合理,得知企业的资产管理状况,以便为企业发展做出进一步调整。

其具体分析操作步骤如下所示。

步骤01:切换至“负债变化分析表”,选中E4单元格,在公式编辑栏中输入公式“B4-C4”,按Enter键得到应收票据增长额。选中E4表格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有的增长额数据,如图12-16所示。

步骤02:选中D4单元格,在公式编辑栏中输入公式“E4/C4”,按Enter键得到应收票据的增长率。选中D4表格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有增长率数据,如图12-17所示。

步骤03:选中A3:C7单元格区域,切换到“插入”菜单,在“图表”栏里单击“插入柱状图或条形图”下拉按钮,然后选择“二维柱形图”中的“簇状柱形图”,完成对图表的插入。

图12-16 计算负债变化增长额

图12-17 计算负债变化增长率

步骤04:双击图标标题,在标题文本框里输入标题内容“期初数期末数比较”,切换到“设计”菜单,单击“添加图表元素”按钮,在下拉框里选择“数据标签”选项,然后选择“数据标签外”选项。最终效果如图12-18所示。

图12-18 负债变化图表效果

通过负债变化分析表和簇状柱形图我们可以分析得知,该企业的应收票据期末余额与期初余额相比大幅度减少,说明企业产品处于冷淡状态;应付票据和预收账款与期初相比呈下降趋势,说明企业逐步还清了一些债务。

Excel 资产变化分析

资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的,由企业拥有或控制的,预期会给企业带来经济利益的资源。在财务分析的过程中,通过对资产变化的分析,可以得知资金的流动性、变现能力的状况,判断资金运营是否合理,进而满足企业发展的需求。

具体操作步骤如下所示。

步骤01:切换至“资产变化分析表”,选中E4单元格,在公式编辑栏中输入公式“B4-C4”,按Enter键得到货币资金增长额。选中E4表格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有的货币资金增长额数据,如图12-10所示。

图12-10 计算资产变化增长额

步骤02:选中D4单元格,在公式编辑栏中输入公式“E4/C4”,按Enter键得到资产总额增长率。选中D4表格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有增长率数据,如图12-11所示。

步骤03:选中A3:C10单元格区域,切换到“插入”菜单,在“图表”栏里单击“插入柱状图或条形图”下拉按钮,然后选择“二维柱形图”中的“簇状柱形图”,双击图标标题,输入标题内容“期初数期末数比较”,效果如图12-12所示。

步骤04:选中D3:D10单元格区域,切换到“插入”菜单,在“图表”栏里单击“插入柱状图或条形图”下拉按钮,然后选择“三维柱形图”中的“三维簇状柱形图”,如图12-13所示,效果如图12-14所示。

步骤05:切换到“设计”菜单,单击“添加图表元素”按钮,在下拉框里选择“数据标签”选项,然后选择“其他数据选项”选项,最终效果如图12-15所示。

通过资产变化分析表和簇状柱形图我们可以分析得知,该企业的本年度应收账款额相比年初大幅度减少,这说明该企业本年度产品处于萧条的局面。

图12-11 计算货币资金增长率

图12-12 创建期初末比较簇状柱形图

图12-13 插入三维柱形图

图12-14 三维簇状柱形图效果

图12-15 添加数据标签效果

Excel 财务状况分析

在计算完相应的数据后,我们可以利用折线图将期初数与期末数进行比较,得到相应的财务状况分析,具体操作步骤如下所示。

步骤01:切换至“财务状况分析表”,选中E4单元格,在公式编辑栏中输入公式“B4-C4”,按Enter键得到增长额。选中E4单元格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有的增长额数据,如图12-5所示。

图12-5 计算财务状况增长额

步骤02:选中D4单元格,在公式编辑栏中输入公式:“B4-C4”,按Enter键得到资产总额增长率,选中E4表格,将光标定位到该单元格的右下角,当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式,可一次性得出所有增长率数据,如图12-6所示。

图12-6 计算财务状况增长率

步骤03:选中A3:C8单元格区域,切换到“插入”菜单,在“图表”栏里单击“插入柱状图或条形图”下拉按钮,然后选择“二维柱形图”中的“簇状柱形图”,如图12-7所示,效果如图12-8所示。

图12-7 插入“簇形柱状图”

图12-8 簇形柱状图表效果

步骤04:双击图标标题,输入标题内容“期初数期末数比较”,切换到“设计”菜单,单击“添加图表元素”按钮,在下拉框里选择“数据标签”选项,然后选择“数据标签外”选项,如图12-9所示。

图12-9 添加图表数据标签

通过分析表和簇形柱状图我们可以得知,总资产明显下降,为-211.28%,而主营业务收入明显增长较高,为169.57%。