Excel 计算“所有者权益”期初数与期末数

所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润,在股份制企业又称为股东权益。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权,它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。所有者权益包含所有者以其出资额的比例分享企业利润。所有者权益按经济内容划分,可分为投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润4种。

所有者权益体现的是所有者在企业的中剩余权益,因此,所有者权益的确认主要依赖于其他会计要素,尤其是资产和负债的确认;所有者权益金额的确定也是主要取决于资产和负债的计量。

计算“所有者权益”项目中的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。

步骤01:选中E21单元格,在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D27”,按Enter键,即可得到实收资本的期初数。同样的,选中F21单元格,在公式编辑栏里输入公式“=-总分类账表!G27”,得到实收资本的期末数,如图9-35所示。

图9-35 计算实收资本期初数、期末数

步骤02:选中E23单元格,在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D28”,按Enter键,即可得到盈余公积的期初数。同样的,选中F23单元格,在公式编辑栏里输入公式“=-总分类账表!G28”,得到盈余公积的期末数,如图9-36所示。

步骤03:选中E24单元格,在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D29”,按Enter键,即可得到未分配利润的期初数。同样的,选中F24单元格,在公式编辑栏里输入公式:“=-总分类账表!G29”,得到未分配利润的期末数,如图9-37所示。

步骤04:选中E26单元格,在公式编辑栏中输入公式“=SUM(E21:E24)”,按Enter键,即可得到所有者权益合计的期初数。再次选择E26单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,即可得到所有者权益合计的期末数,如图9-38所示。

步骤05:选中E28单元格,在公式编辑栏中输入公式“=E18+E26”,按Enter键,即可得到负债及所有者权益合计的期初数。再次选择E28单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,得到负债及所有者权益合计的期末数,如图9-39所示。

图9-36 计算盈余公积期初数、期末数

图9-37 计算未分配利润期初数、期末数

图9-38 合计所有者权益期初数、期末数

图9-39 负债及所有者权益合计的期初数、期末数

Excel 计算“流动负债”期初数与期末数

短期负债也叫流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。从理论上说,负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础,按未来应付金额的贴现值(即其现时价值)来计量。

计算“流动负债”各项目的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。

步骤01:选中E9单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D19”,按Enter键,即可得到待处理财产损益的期初数。同样的,选中F9单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G19”,即可得到待处理财产损益的期末数,如图9-31所示。

图9-31 计算短期借款的期初数、期末数

步骤02:利用相同的计算方法我们可以进行计算其他项目的期初数、期末数。各个项目的单元格公式如图9-32所示,其计算结果如图9-33所示。

步骤03:选中E18单元格,在公式编辑栏中输入公式“=SUM(E9:E16)”,按Enter键,即可得到流动负债合计的期初数。再次选择E18单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,即可得到流动负债合计的期末数,如图9-34所示。

图9-32 各项期初数、期末数的统计公式

图9-33 各项期初数、期末数的统计结果

图9-34 计算流动负债合计期初数、期末数

Excel 计算“固定资产”期初数与期末数

固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。核算时要根据固定资产增加、减少的原始凭证作为记账凭证,根据记账凭证和原始凭证登记固定资产明细账,根据记账凭证汇总总分类账。

其计算“固定资产”中各项目的期初数与期末数的具体操作步骤如下所示。

步骤01:选中B21单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D16”,按Enter键,即可得到“固定资产原值”的期初数。同样的,选中C21单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G16”,得到“固定资产原值”的期末数,如图9-25所示。

步骤02:选中B22单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D17”,按Enter键,即可得到固定资产“减、累计折旧”的期初数。同样的,选中C22单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G17”,得到固定资产“减、累计的折旧”的期末数,如图9-26所示。

图9-25 计算固定资产原值期初数、期末数

图9-26 计算减、累计折旧期初数和期末数

步骤03:选中B23单元格,在公式编辑栏中输入公式“B21+B22”,按Enter键,即可得到固定资产净值的期初数。再次选择B23单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,即可得到固定资产净值的期末数,如图9-27所示。

步骤04:选中B24单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D18”,按Enter键,即可得到待处理财产损益的期初数。同样的,选中C24单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G18”,即可得到待处理财产损益的期末数,如图9-28所示。

步骤05:选中B26单元格,在公式编辑栏中输入公式“B23+B24”,按Enter键,即可得到固定资产合计的期初数。再次选择B26单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,得到固定资产合计的期末数,如图9-29所示。

步骤06:选中B28单元格,在公式编辑栏中输入公式“B18+B26”,按Enter键,即可得到资产合计的期初数。再次选择B28单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,得到资产合计的期末数,如图9-30所示。

图9-27 计算固定资产净值的期初数、期末数

图9-28 计算待处理财产损益期初数、期末数

图9-29 计算固定资产合计的期初数、期末数

图9-30 合计资产期的期初数、期末数

Excel 计算“流动资产”期初数与期末数

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各个项目的特点不同,应根据各自不同的要求,分别进行处理。

利用Excel 2016统计期初数,期末数,是为了加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务账务处理的正确性,从而揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。

具体“流动资产”中的各项目的期初数与期末数的计算过程如下所示。

步骤01:选中B9单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D6+总分类账表!D7+总分类账表!D8”,按Enter键,即可得到货币资金的期初数,如图9-15所示。

图9-15 计算货币资金的期初数

步骤02:选中C9单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!G6+总分类账表!G7+总分类账表!G8”,按Enter键,即可得到货币资金期末数,如图9-16所示。

图9-16 计算货币资金期末数

步骤03:选中B10单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D9”,按Enter键,即可得到应收票据的期初数。同样的,选中C10单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G9”,得到应收票据的期末数,如图9-17所示。

图9-17 计算应收票据的期初数、期末数

步骤04:选中B11单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D10”,按Enter键,即可得到应收账款的期初数。同样的,选中C11单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G10”,得到应收账款的期末数,如图9-18所示。

步骤05:选中B12单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D12”,按Enter键,即可得到减、坏账的期初数。同样的,选中C12单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G12”,即可得到减、坏账的期末数,如图9-19所示。

步骤06:选中B13单元格,在公式编辑栏中输入公式“=B11+B12”,按Enter键,即可得到应收账款净额的期初数。选择B13单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,得到应收账款净额的期末数,如图9-20所示。

图9-18 计算应收账款期初数、期末数

图9-19 计算减、坏账期初数和期末数

图9-20 计算应收账款净额期初数、期末数

步骤07:选中B14单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D11”,按Enter键,即可得到其他应收款的期初数。同样的,选中C14单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G11”,得到其他应收款的期末数,如图9-21所示。

图9-21 计算其他应收款期初数、期末数

步骤08:选中B15单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D13+总分类账表!D14”,按Enter键,即可得到存贷的期初数。同样的,选中C15单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G13+总分类账表!G14”,得到存贷的期末数,如图9-22所示。

图9-22 计算存贷期初数、期末数

步骤09:选中B16单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D15”,按Enter键,即可得到待摊费用的期初数。同样的,选中C16单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G15”,得到待摊费用的期末数,如图9-23所示。

步骤10:选中B18单元格,在公式编辑栏中输入公式“=SUM(B9:B10)+SUM(B13:B16)”,按Enter键,即可得到流动资产合计的期初数。再次选择B18单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,即可得到流动资产合计的期末数,如图9-20所示。

图9-23 计算待摊费用期初数、期末数

图9-24 计算流动资产合计期初数、期末数