Excel 计算“流动负债”期初数与期末数

短期负债也叫流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。从理论上说,负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础,按未来应付金额的贴现值(即其现时价值)来计量。

计算“流动负债”各项目的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。

步骤01:选中E9单元格,在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D19”,按Enter键,即可得到待处理财产损益的期初数。同样的,选中F9单元格,在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G19”,即可得到待处理财产损益的期末数,如图9-31所示。

图9-31 计算短期借款的期初数、期末数

步骤02:利用相同的计算方法我们可以进行计算其他项目的期初数、期末数。各个项目的单元格公式如图9-32所示,其计算结果如图9-33所示。

步骤03:选中E18单元格,在公式编辑栏中输入公式“=SUM(E9:E16)”,按Enter键,即可得到流动负债合计的期初数。再次选择E18单元格,拖动鼠标填充序列横向复制公式,松开鼠标,即可得到流动负债合计的期末数,如图9-34所示。

图9-32 各项期初数、期末数的统计公式

图9-33 各项期初数、期末数的统计结果

图9-34 计算流动负债合计期初数、期末数

发布者

Excel22

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